O que é o IVA e como ele é calculado no Chile: alíquota, fórmula e exemplos
O que é o IVA e como ele é calculado no Chile, passo a passo e com exemplos. A alíquota é de 19% e o imposto responde por 42% de tudo o que o país arrecada.
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O IVA é o imposto que mais arrecada no Chile. Em 2024 respondeu por 42% de todas as receitas tributárias do país, o equivalente a 8,6% do PIB, segundo as Estatísticas tributárias na América Latina e no Caribe da OCDE. Você o paga cada vez que compra algo, mesmo sem vê-lo no recibo. Explicamos o que é o IVA, como funciona e como é calculado, com exemplos.
19%
Alíquota geral
sobre o valor líquido
42%
Peso na arrecadação
das receitas tributárias
8,6%
Arrecadação
do PIB
Fonte: DL 825, art. 14 e OCDE, dados de 2024
Ver os dados em uma tabela
| Alíquota geral | 19% | sobre o valor líquido |
| Peso na arrecadação | 42% | das receitas tributárias |
| Arrecadação | 8,6% | do PIB |
O que é o IVA
O IVA é o Imposto sobre o Valor Agregado. Ele incide sobre as vendas de bens e a prestação de serviços, e também sobre as importações, segundo o artigo 8 do Decreto-Lei 825, a Lei sobre o Imposto sobre Vendas e Serviços. O artigo 14 fixa a alíquota: 19% sobre a base de cálculo, ou seja, sobre o preço sem imposto.
Quem paga o IVA, no fim, é o consumidor: ele vem incluído no preço. As empresas o cobram em cada venda e o repassam ao fisco. Por isso os preços que você vê em uma loja e os valores de um recibo (boleta) já incluem o IVA, enquanto uma fatura entre empresas (factura) mostra separados o líquido, o IVA e o total.
Como funciona o IVA: débito e crédito fiscal
Para entender o que é o IVA, é preciso olhar a cadeia completa. Ele se chama "sobre o valor agregado" porque em cada etapa da cadeia só se paga sobre o que essa etapa acrescenta ao produto. Para isso, a lei usa dois conceitos:
- Débito fiscal: a soma do IVA que uma empresa cobra em suas vendas do mês (artigo 20).
- Crédito fiscal: o IVA que a empresa pagou nas faturas de suas compras do mesmo período (artigo 23).
O IVA que a empresa paga a cada mês é a diferença: débito fiscal menos crédito fiscal. Um exemplo com uma padaria:
| Etapa | Preço líquido | IVA cobrado (débito) | IVA pago nas compras (crédito) | IVA pago ao fisco |
|---|---|---|---|---|
| O moinho vende farinha à padaria | CLP 100.000 | CLP 19.000 | CLP 0 | CLP 19.000 |
| A padaria vende o pão | CLP 250.000 | CLP 47.500 | CLP 19.000 | CLP 28.500 |
| Total que o fisco recebe | CLP 47.500 |
O fisco recebe no total CLP 47.500, exatamente 19% do preço final sem imposto (CLP 250.000). E quem paga é o cliente que compra o pão.
Como o IVA é calculado
Para calcular o IVA, basta saber se você parte de um valor sem imposto (líquido) ou de um valor com imposto (total). As fórmulas são estas:
| O que você quer saber | Fórmula | Exemplo |
|---|---|---|
| O IVA de um valor líquido | líquido × 0,19 | CLP 100.000 × 0,19 = CLP 19.000 |
| O total com IVA | líquido × 1,19 | CLP 100.000 × 1,19 = CLP 119.000 |
| O líquido de um preço com IVA | total ÷ 1,19 | CLP 119.000 ÷ 1,19 = CLP 100.000 |
| O IVA incluído em um preço | total − líquido | CLP 119.000 − CLP 100.000 = CLP 19.000 |
Se você não quer fazer a conta à mão, a calculadora de IVA da InfoByData faz por você: escreva o valor e veja na hora o líquido, o IVA e o total.
O erro mais comum ao tirar o IVA
Para saber quanto IVA um preço tem, muita gente calcula 19% do total. É um erro: com um preço de CLP 119.000, 19% dá CLP 22.610, mas o IVA real é CLP 19.000. Isso acontece porque os 19% se aplicam sobre o líquido, não sobre o total. O certo é dividir o total por 1,19, ou usar a aba "Tirar IVA" da calculadora de IVA grátis.
Como o IVA é arredondado
No Chile os valores são expressos em pesos, sem casas decimais. Se o cálculo der decimais, arredonda-se para o peso mais próximo. Por exemplo, um preço de CLP 1.000 com IVA tem um líquido de CLP 840 (1.000 ÷ 1,19 = 840,34) e um IVA de CLP 160.
Quais vendas e serviços são isentos do IVA
Nem tudo paga IVA. A lei define isenções em seus artigos 12 e 13. Alguns exemplos:
- A venda de terrenos, que segundo o artigo 2 não está sujeita ao imposto.
- O transporte de passageiros de empresas marítimas, aéreas, ferroviárias e de transporte urbano, interurbano, interprovincial e rural.
- Os estabelecimentos de ensino, pelas receitas de sua atividade docente.
- Alguns serviços de saúde ambulatoriais, com os insumos usados neles.
As isenções têm condições específicas, por isso convém revisar o texto da lei ou consultar o SII, o órgão de impostos do Chile, antes de aplicá-las.
Quando o IVA é declarado e pago
As empresas declaram e pagam o IVA todo mês. Segundo o artigo 64, o prazo é até o dia 12 de cada mês, pelos impostos do mês anterior. Há regimes especiais, por exemplo para pequenas empresas que declaram pela internet, com prazos diferentes, então confira o calendário do SII.
O IVA no Chile em comparação com a América Latina
O Chile depende do IVA mais que quase qualquer outro país da região. Segundo a OCDE, em 2024 o IVA representou 42% da arrecadação tributária chilena: o segundo maior valor entre 27 países da América Latina e do Caribe, atrás apenas das Bahamas (44%). A média regional é de 28,9%. Medido em relação ao tamanho da economia, o IVA chileno arrecada 8,6% do PIB, frente a 6,2% na média da região.
Esta nota é informativa e não substitui a orientação de um contador.
O que significa para você
- Se você compra como pessoa física: saber o que é o IVA ajuda a ler seus recibos: os 19% de IVA já estão incluídos nos preços. De cada CLP 119 que você paga, CLP 19 são imposto.
- Se você emite faturas: o IVA que você cobra não é seu. Você desconta o IVA das suas compras (crédito fiscal) e paga a diferença até o dia 12 do mês seguinte.
- Se precisa tirar ou adicionar o IVA a um valor: divida ou multiplique por 1,19, ou use a calculadora de IVA para não errar.
Fontes
- o que é o IVA
- como calcular o IVA
- IVA no Chile
- calculadora de IVA
- débito fiscal
- crédito fiscal